近日，財政部、全國社科規劃領(lǐng)導小組聯(lián)合修訂印發(fā)了《國家社會(huì )科學(xué)基金項目資金管理辦法（財教〔2016〕304號，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《資金管理辦法》）。為了幫助社科界廣大專(zhuān)家學(xué)者、項目責任單位和有關(guān)管理部門(mén)更好地理解和執行《資金管理辦法》，現就國家社科基金項目資金使用和管理中需要注意的問(wèn)題解答如下。

　　一、把項目資金分為直接費用和間接費用的主要考慮是什么？

　　《資金管理辦法》的最大變化之一是把項目資金分為直接費用和間接費用。近些年來(lái)，社科界不少專(zhuān)家學(xué)者和項目責任單位反映，原《經(jīng)費管理辦法》對責任單位間接成本和管理費用的補償不足，承擔研究任務(wù)的科研人員也難以從項目經(jīng)費中獲得激勵?，F《資金管理辦法》以間接費用形式完善了對責任單位間接成本和管理費用的補償，以績(jì)效支出形式提供了對科研人員的激勵。這有利于進(jìn)一步營(yíng)造良好科研環(huán)境，激發(fā)社科界廣大專(zhuān)家學(xué)者的積極性和創(chuàng )造性，更好地推動(dòng)哲學(xué)社會(huì )科學(xué)繁榮發(fā)展。

　　二、直接費用包括哪些開(kāi)支科目，如何管理和使用？

　　直接費用是指在項目研究過(guò)程中發(fā)生的與之直接相關(guān)的費用，根據資金用途不同，具體分為8個(gè)開(kāi)支科目：資料費、數據采集費、會(huì )議費/差旅費/國際合作交流費、設備費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、勞務(wù)費、印刷出版費和其他支出。直接費用所有開(kāi)支科目均不設比例限制，由項目負責人按照項目研究實(shí)際需要編制，并按照國家有關(guān)規定開(kāi)支。直接費用納入責任單位財務(wù)統一管理，單獨核算，專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　三、哪些費用可以列支資料費？

　　項目研究過(guò)程中需要支付的圖書(shū)（包括外文圖書(shū)）購置費，資料收集、整理、復印、翻拍、翻譯費，專(zhuān)用軟件購買(mǎi)費，文獻檢索費等，均可列支資料費。相比原《經(jīng)費管理辦法》，資料費開(kāi)支范圍增加了文獻檢索費，并明確納入外文圖書(shū)購置費。

　　四、數據采集費開(kāi)支范圍有哪些？

　　數據采集費指在項目研究過(guò)程中發(fā)生的調查、訪(fǎng)談、數據購買(mǎi)、數據分析及相應技術(shù)服務(wù)購買(mǎi)等支出的費用。一般而言，社會(huì )科學(xué)各學(xué)科研究需要進(jìn)行數據采集，既包括直接收集一手數據，也包括購買(mǎi)二手數據及相應的數據分析服務(wù)。相比原《經(jīng)費管理辦法》，數據采集費開(kāi)支范圍增加了數據購買(mǎi)、數據分析及相應技術(shù)服務(wù)購買(mǎi)支出。

　　五、會(huì )議費/差旅費/國際合作與交流費如何使用?

　　1.把原《經(jīng)費管理辦法》會(huì )議費、差旅費、國際合作與交流費合并為一個(gè)科目，項目研究過(guò)程中開(kāi)展學(xué)術(shù)研討、咨詢(xún)交流、考察調研等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì )議、交通、食宿等費用，以及項目研究人員出國及赴港澳臺、外國專(zhuān)家來(lái)華及港澳臺專(zhuān)家來(lái)內地開(kāi)展學(xué)術(shù)合作與交流的費用，均可列支。

　　2.會(huì )議費/差旅費/國際合作與交流費由項目負責人按照項目研究實(shí)際需要編制預算。這三項費用合計不超過(guò)直接費用20%的，不需要提供預算測算依據；超過(guò)直接費用20%的，需要對計劃開(kāi)展的會(huì )議、調研、國際合作與交流等所需經(jīng)費情況作出具體說(shuō)明。

　　3.會(huì )議費/差旅費/國際合作與交流費應當按照國家對于高校和科研院所差旅、會(huì )議、出國管理有關(guān)規定和標準開(kāi)支。為了準確編制預算，該科目可大體分為會(huì )議費、差旅費、國際合作與交流費三個(gè)子項，但在經(jīng)費使用過(guò)程中，完全由項目負責人自主統籌使用。

　　六、開(kāi)支設備費應當注意什么？

　　1.項目研究過(guò)程中購置設備和設備耗材、升級維護現有設備以及租用外單位設備而發(fā)生的費用，可列支設備費。

　　2.設備費開(kāi)支應當與項目研究密切相關(guān)，嚴格控制設備購置，嚴禁重復購置、過(guò)度購置，鼓勵共享、租賃以及對現有設備進(jìn)行升級。

　　3.設備要和辦公用品區別開(kāi)來(lái)，一般來(lái)說(shuō)，電腦、打印機、復印機、數碼相機及其耗材等屬于設備，筆墨紙張、文件夾等屬于辦公用品。

　　4.使用項目資金購置的設備屬于國有資產(chǎn)，按照國有資產(chǎn)管理有關(guān)規定統一管理。

　　七、什么是專(zhuān)家咨詢(xún)費，對支付對象有何要求？

　　專(zhuān)家咨詢(xún)費是指在項目研究過(guò)程中支付給臨時(shí)聘請的咨詢(xún)專(zhuān)家的費用，支出標準應當按照國家有關(guān)規定執行。一般來(lái)說(shuō)，支出咨詢(xún)費需滿(mǎn)足兩個(gè)條件：一是支付對象確實(shí)屬于項目研究領(lǐng)域的專(zhuān)家；二是支付對象切實(shí)發(fā)揮了咨詢(xún)作用，推動(dòng)了項目研究的順利開(kāi)展。需要注意的是，專(zhuān)家咨詢(xún)費不得支付給本課題組成員以及履行項目管理職務(wù)行為的相關(guān)工作人員。

　　八、勞務(wù)費開(kāi)支范圍有何變化，標準如何確定？

　　《資金管理辦法》擴大了勞務(wù)費開(kāi)支范圍，在參與項目研究的在校研究生等人員的基礎上，增加了博士后、訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者、項目聘用研究人員和科研輔助人員，并將臨時(shí)聘用人員的社會(huì )保險補助費用納入勞務(wù)費開(kāi)支范圍。同時(shí)規定，勞務(wù)費預算不設比例限制，按照項目研究實(shí)際需要編制。項目聘用人員的勞務(wù)費開(kāi)支標準參照當地科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)人員平均工資水平以及在項目研究中承擔的工作任務(wù)確定。

　　對以上規定應當全面準確理解：第一，勞務(wù)費支付對象必須直接參與項目研究或者參與調查訪(fǎng)談、考古發(fā)掘、科學(xué)實(shí)驗等科研輔助活動(dòng)。第二，勞務(wù)費支付對象包括研究生、博士后、訪(fǎng)問(wèn)學(xué)者以及項目聘用的研究人員、科研輔助人員等。第三，項目負責人應當綜合考慮項目研究實(shí)際需要，科學(xué)合理編制勞務(wù)費預算。

　　九、支出印刷出版費有什么要求？

　　在項目研究過(guò)程中支付的打印費、印刷費及階段性成果出版費，可列支印刷出版費。需要注意的是，國家社科基金項目資金不得支出論文發(fā)表版面費，此類(lèi)支出不得列支印刷出版費。另外，除后期資助項目、中華學(xué)術(shù)外譯項目外，國家社科基金其他類(lèi)別項目的最終成果出版費也不得列支印刷出版費。

　　十、其他支出如何列支？

　　其他支出屬于項目預算的“兜底科目”，項目研究過(guò)程中發(fā)生的除上述7個(gè)科目之外的其他支出均可列支。需注意兩個(gè)問(wèn)題：一是其他支出中的各項具體支出應當在填報項目預算時(shí)單獨列示，單獨核定。二是其他支出一般包括筆墨紙張等辦公用品費、通訊費、互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)費等支出。

　　十一、間接費用如何核定和使用？

　　1.間接費用使用包括三個(gè)方面，即補償責任單位為項目研究提供的現有儀器設備及房屋、水、電、氣、暖消耗等間接成本，管理費用，以及為提高科研工作績(jì)效而安排的績(jì)效支出。間接費用由責任單位結合實(shí)際情況，在綜合考慮單位與個(gè)人、當前與長(cháng)遠、激勵與約束等關(guān)系的基礎上，統籌管理使用。

　　2.間接費用采用分段超額累退比例法計算，按照不超過(guò)項目資助總額的一定比例核定。具體比例如下：50萬(wàn)元及以下部分為30%；超過(guò)50萬(wàn)元至500萬(wàn)元的部分為20%；超過(guò)500萬(wàn)元的部分為13%。比如，2016年年度項目、青年項目和西部項目資助總額均為20萬(wàn)元，間接費用為20×30%=6（萬(wàn)元）；重大項目資助總額為80萬(wàn)元，間接費用為50×30%+（80-50）×20%=21（萬(wàn)元）。

　　3.間接費用核定與責任單位信用等級掛鉤，具體管理規定在《資金管理辦法》實(shí)施一段時(shí)間以后，根據工作需要另行制定。

　　4.責任單位不得在核定的間接費用以外再以任何名義在項目資金中重復提取、列支相關(guān)費用。

　　十二、績(jì)效支出如何核定？

　　績(jì)效支出由責任單位在核定的間接費用范圍內安排。責任單位在核定績(jì)效支出時(shí)需注意以下幾點(diǎn)：第一，要處理好間接成本和績(jì)效支出的關(guān)系，在制定本單位間接費用使用和管理相關(guān)制度時(shí)，應充分聽(tīng)取科研人員的意見(jiàn)，防止片面化、簡(jiǎn)單化。第二，堅持公平公正，績(jì)效獎勵應當與科研人員在項目工作中的實(shí)際貢獻相一致。第三，堅持分期安排，要結合項目研究進(jìn)度和完成質(zhì)量來(lái)安排績(jì)效支出，發(fā)揮好績(jì)效支出的獎優(yōu)懲怠作用。

　　十三、項目資金預算編制和審核程序是怎樣的？

　　1．國家社科基金項目批準立項后，全國社科規劃辦將發(fā)出立項通知和項目資金預算表。項目負責人應當在收到立項通知之日起30日內完成預算編制。無(wú)特殊情況，逾期不提交的，視為自動(dòng)放棄資助。

　　2.項目負責人應當按照目標相關(guān)性、政策相符性和經(jīng)濟合理性原則，根據項目研究需要和資金開(kāi)支范圍，科學(xué)合理、實(shí)事求是地編制項目預算，并按要求在項目預算表相應欄目說(shuō)明主要用途和測算理由。編制預算時(shí)，不考慮不可預見(jiàn)因素、前期投入、預留資金及配套經(jīng)費。

　　3.責任單位科研和財務(wù)管理部門(mén)對項目預算進(jìn)行審核，按要求填寫(xiě)相關(guān)內容，報所在省區市社科規劃辦或在京委托管理機構審核后，提交全國社科規劃辦審核。

　　4.項目資金預算通過(guò)審核后，即成為有約束力的項目資金使用和管理依據，項目負責人應當嚴格執行，不能隨意變更。項目資金預算未通過(guò)審核的，應當按要求調整后重新上報。

　　十四、項目資金如何支付？

　　國家社科基金項目資金的資金支付執行國庫集中支付制度。屬于政府采購范圍的，應當按照政府采購有關(guān)規定執行。項目資金按照項目類(lèi)別和完成期限分期分批支付。項目資金實(shí)行預留資金制度，預留部分資金在項目成果通過(guò)審核驗收后支付，2016年項目資金預留比例為5%。未通過(guò)審核驗收的項目，預留資金不予支付。

　　十五、項目資金能否外撥，如何外撥？

　　1.跨單位合作的項目，確需外撥資金的，應當在項目預算中單獨列示，并附外撥資金直接費用支出預算。外撥多個(gè)單位的，需分別編制預算。

　　2.間接費用外撥金額，由責任單位和合作研究單位協(xié)商確定，但責任單位間接費用和外撥間接費用之和不得超過(guò)該項目核定的間接費用。

　　3.責任單位應當及時(shí)按照合作研究協(xié)議和審核通過(guò)的項目預算轉撥合作研究單位資金。接受外撥資金的合作研究單位是外撥資金管理的責任主體，應當依據《資金管理辦法》對資金使用予以管理和監督。

　　十六、項目預算如何調劑？

　　項目負責人應當嚴格執行批準后的項目預算。確需調劑的，應當按規定報批?？紤]到科學(xué)研究的探索性和不確定性，《資金管理辦法》規定，在項目預算總額不變的情況下，除增列外撥資金以外的所有預算調劑審批事項全部下放到項目責任單位，但會(huì )議費/差旅費/國際合作與交流費、專(zhuān)家咨詢(xún)費、勞務(wù)費預算一般不予調增，如有特殊情況確需調增的，應報全國社科規劃辦審批。責任單位應當按規定及時(shí)審批或上報項目預算調劑申請。

　　十七、項目資金如何支出和報銷(xiāo)？

　　責任單位和項目負責人要嚴格執行《關(guān)于中央財政科研項目使用公務(wù)卡結算有關(guān)事項的通知》（財庫[2015]245號）對應當實(shí)行 “公務(wù)卡”結算的支出，按照中央財政科研項目使用公務(wù)卡結算的有關(guān)規定執行。專(zhuān)家咨詢(xún)費、勞務(wù)費等支出，原則上應當通過(guò)銀行轉賬方式結算，從嚴控制現金支出事項。

　　對于野外考察、數據采集等科研活動(dòng)中無(wú)法取得發(fā)票或財政性票據的支出，在確保真實(shí)性的前提下，責任單位可按實(shí)際發(fā)生額予以報銷(xiāo)。報銷(xiāo)此類(lèi)費用，應當提供具有收款人簽名或手印的憑證以及項目負責人對相關(guān)情況的書(shū)面說(shuō)明。

　　十八、項目決算應當注意什么？

　　1.項目研究完成后，項目負責人應當會(huì )同科研、財務(wù)、審計、資產(chǎn)等管理部門(mén)及時(shí)清理賬目與資產(chǎn)，如實(shí)編制《國家社會(huì )科學(xué)基金項目結項審批書(shū)》中的項目決算表，并附上財務(wù)部門(mén)提供的項目資金開(kāi)支明細賬。項目負責人和責任單位不得隨意調賬變動(dòng)支出、隨意修改記賬憑證。

　　2. 有外撥資金的項目，由項目負責人匯總編制項目資金決算，并附上合作研究單位財務(wù)、審計部門(mén)審核簽章后的開(kāi)支明細賬。

　　3.項目負責人提交項目資金決算時(shí)，應當附上項目預算表及有關(guān)項目預算調劑情況的說(shuō)明。

　　十九、項目結余資金如何處理？

　　項目研究成果完成并通過(guò)審核驗收后，剩余的項目資金為結余資金。結余資金留在責任單位，可用于項目最終成果出版及后續研究的直接支出。若項目研究成果通過(guò)審核驗收2年后結余資金仍有剩余的，應當按原渠道退回。項目成果未通過(guò)審核驗收的項目，或責任單位信用評價(jià)差的，結余資金不得留用。

　　二十、項目被終止或撤銷(xiāo)后，項目資金如何處理？

　　對于因故被終止執行的項目的結余資金，以及因故被撤銷(xiāo)的項目的已撥資金，責任單位應當在接到有關(guān)通知后30日內按原渠道退回國家社科基金。

　　二十一、使用項目資金形成的資產(chǎn)如何管理？

　　項目實(shí)施過(guò)程中，使用項目資金形成的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等屬于國有資產(chǎn)，應當按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規定執行。

　　二十二、項目負責人使用項目資金有何禁止性規定？

　　項目負責人應當依法依規使用項目資金，嚴格遵守“四不得”原則：

　　1.不得擅自調整外撥資金；

　　2.不得利用虛假票據套取資金；

　　3.不得通過(guò)編造虛假勞務(wù)合同、虛構人員名單等方式虛報冒領(lǐng)勞務(wù)費和專(zhuān)家咨詢(xún)費；

　　4.不得使用項目資金支付各種罰款、捐款、贊助、投資等。

　　二十三、責任單位應當承擔哪些管理和服務(wù)職責？

　　責任單位要認真落實(shí)國家有關(guān)政策規定，按照權責一致的要求，強化自我約束和自我規范，在服務(wù)中加強管理、在管理中做好服務(wù)，確?！敖拥米?、管得好”。

　　1.責任單位應當制定項目資金內部管理辦法，明確審批程序、管理要求和報銷(xiāo)規定，落實(shí)項目預算調劑、間接費用統籌使用、勞務(wù)費分配管理、結余資金使用等管理權限，切實(shí)做到有規可依、有序可循，事有人管、責有人負。

　　2.責任單位應當加強項目預算審核把關(guān)，規范財務(wù)支出行為，完善內部風(fēng)險防控機制，強化資金使用績(jì)效評價(jià)，保障資金使用安全規范有效。

　　3.責任單位應當建立健全科研財務(wù)助理制度，為科研人員在項目預算編制和調劑、經(jīng)費支出、項目資金決算和驗收等方面提供專(zhuān)業(yè)化服務(wù)。

　　4.責任單位應當充分利用信息化手段，建立健全單位內部科研、財務(wù)、項目負責人共享的信息平臺，提高科研管理效率和便利化程度。

　　5.責任單位項目資金管理和使用情況，要自覺(jué)接受?chē)邑斦?、審計、監察部門(mén)和全國社科規劃辦的監督檢查。責任單位應當積極配合，如實(shí)反映情況，提供有關(guān)資料。

　　二十四、各省區市社科規劃辦和在京委托管理機構應當承擔哪些管理職責？

　　在國家社科基金項目三級管理體制中，各省區市社科規劃辦和在京委托管理機構對本地區本系統項目資金依法合規使用，擔負著(zhù)重要的管理職責。

　　1.加強項目預算審核，按照科學(xué)、合理、真實(shí)的原則，嚴格審核每年新立項目的資金預算，對審核不合格的項目預算，指出存在的問(wèn)題，及時(shí)退回重新編制；審核合格的，按時(shí)報送全國社科規劃辦。

　　2.嚴格審核項目決算，對照項目預算仔細核對決算，對存在未附財務(wù)明細賬、決算與預算嚴重不符、資金使用違規等問(wèn)題的，及時(shí)退回并要求整改。

　　3.注重資金日常管理，根據各自實(shí)際，對本地區本系統責任單位和項目負責人的資金使用和管理情況進(jìn)行不定期檢查或專(zhuān)項審計。發(fā)現問(wèn)題的，應當及時(shí)督促整改，并向全國社科規劃辦報告。

　　二十五、《資金管理辦法》在建立健全監管機制方面有哪些新的舉措？

　　1.建立項目資金使用和管理情況的檢查、審計、監督長(cháng)效機制，建立項目資金績(jì)效評價(jià)和結果應用制度，加強項目資金使用效益評估。

　　2.建立項目資金使用和管理的承諾機制，責任單位應當承諾依法依規履行項目資金管理的職責，項目負責人應當承諾提供真實(shí)的項目信息并認真遵守項目資金管理的有關(guān)規定。

　　3.建立項目資金使用和管理的信用機制，全國社科規劃辦對責任單位和項目負責人在項目資金使用和管理方面的信譽(yù)度進(jìn)行評價(jià)和記錄，作為對責任單位信用評級和對項目負責人績(jì)效考評以及今后資助的重要依據。

　　4.建立項目資金使用和管理的信息公開(kāi)機制，責任單位和項目負責人應當在單位內部公開(kāi)項目預算、預算調劑、決算、項目組人員構成、設備購置、外撥資金、勞務(wù)費發(fā)放以及間接費用和結余資金使用等情況，自覺(jué)接受監督。

　　二十六、對違規行為如何處理？

　　《資金管理辦法》規定，違反本辦法規定的，依照《預算法》、《財政違法行為處罰處分條例》等國家有關(guān)規定追究法律責任。涉嫌犯罪的，依法移送司法機關(guān)處理。

　　為了規范和加強國家社科基金項目資金管理，全國社科規劃辦從2011年開(kāi)始連續5年組織第三方機構對項目資金預算執行、使用審批、財務(wù)審核報銷(xiāo)、固定資產(chǎn)管理和結余資金使用等情況進(jìn)行全面獨立審計，發(fā)現了一些突出問(wèn)題，包括以虛假發(fā)票報銷(xiāo)、支出與項目研究無(wú)關(guān)費用、課題組成員違規領(lǐng)取勞務(wù)費和專(zhuān)家咨詢(xún)費、支付立項前費用、未經(jīng)審批對外轉撥資金、超預算支出等。各被審計單位按照全國社科規劃辦要求進(jìn)行嚴格整改，對相關(guān)責任人員采取了追回違規支出、誡勉談話(huà)、通報批評、撤銷(xiāo)行政職務(wù)等處理措施，對涉嫌違紀或違法犯罪的，移交紀委或司法機關(guān)處理。今后，全國社科規劃辦將依據《資金管理辦法》，繼續對項目資金使用和管理情況開(kāi)展審計。

　　二十七、《資金管理辦法》適用范圍是什么？

　　1.《資金管理辦法》自2016年9月7日起施行，適用于2016年（含）以后批準立項的國家社科基金各項目類(lèi)型，以及教育學(xué)、藝術(shù)學(xué)、軍事學(xué)三個(gè)單列學(xué)科。國家社科基金其他資助，未制定相關(guān)辦法的，適用本辦法。

　　2.2015年（含）以前立項的在研項目，區分以下兩種情況：一是《資金管理辦法》發(fā)布時(shí)，項目執行期已結束、進(jìn)入審核驗收環(huán)節的項目，按照原《經(jīng)費管理辦法》執行，不作調整。二是尚在執行期內的項目，由責任單位統籌考慮本單位實(shí)際情況，并與項目負責人充分協(xié)商后，在項目預算總額不變的前提下，自主選擇間接費用和績(jì)效支出安排、預算科目調劑等事項是否執行《資金管理辦法》。如執行新規定，需履行單位內部有關(guān)調整審批程序，并符合預算調劑的有關(guān)規定。特別是新增間接費用的，責任單位應當逐一征求項目負責人的意見(jiàn)，按按照有關(guān)管理規定將項目資金自行分解為直接費用和間接費用。

　　3.2015年（含）以前立項的在研項目，確需增列外撥資金的，應當按程序報全國社科規劃辦審批。在研項目的外撥資金，不包含間接費用或管理費。